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Titel

22 DECEMBER 2023. - Wet houdende diverse fiscale bepalingen

Titre

22 DECEMBRE 2023. - Loi portant des dispositions fiscales diverses

Dokumentinformationen

Numac: 2023048700

Datum: 2023-12-22

Justel: https://www.ejustice.just.fgov.be/eli/wet/2023/12/22/2023048700/justel

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Info du document

Numac: 2023048700

Date: 2023-12-22

Justel: https://www.ejustice.just.fgov.be/eli/loi/2023/12/22/2023048700/justel

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Inhoud

TITEL 1. - ALGEMENE BEPALING TITEL 2. - WIJZIGINGEN VAN HET WETBOEK DIVERSE ... TITEL 3. - WIJZIGING VAN DIVERSE WETTELIJKE BEP... HOOFDSTUK 1. - Wijziging van de wet van 16 maar... HOOFDSTUK 2. - Wijzigingen van het Wetboek van ... HOOFDSTUK 3. - Wijziging van de hypotheekwet va... HOOFDSTUK 4. - Wijziging van het Strafwetboek HOOFDSTUK 5. - Wijziging van de wet van 27 okto... HOOFDSTUK 6. - Wijziging van de wet van 25 apri... HOOFDSTUK 7. . - Wijziging van de wet van 13 ma... TITEL 4. - WIJZIGING VAN DE WET VAN 31 JULI 202... TITEL 5. - WIJZIGINGEN BETREFFENDE DE INKOMSTEN... HOOFDSTUK 1. - Fiscale bepalingen van het Fiets... Afdeling 1. - Wijzigingen met betrekking tot de... Afdeling 2. - Belastingkrediet voor de facultat... HOOFDSTUK 2. - Wijzigingen met betrekking tot p... HOOFDSTUK 3. - Wijzigingen van de programmawet ... HOOFDSTUK 4. - Wijzigingen van het Wetboek van ... HOOFDSTUK 5. - Uitstel van de overdracht van de... TITEL 6. - WIJZIGINGEN BETREFFENDE ACCIJNZEN TITEL 7. - WIJZIGINGEN BETREFFENDE DE BELASTING... TITEL 8. - BEKRACHTIGING VAN KONINKLIJKE BESLUITEN

Inhoud

TITRE 1. - DISPOSITION GENERALE TITRE 2. - MODIFICATIONS DU CODE DES DROITS ET ... TITRE 3. - MODIFICATION DE DIVERSES DISPOSITION... CHAPITRE 1er. - Modification de la loi du 16 ma... CHAPITRE 2. - Modifications du Code d'instructi... CHAPITRE 3. - Modification de la loi hypothécai... CHAPITRE 4. - Modification du code pénal CHAPITRE 5. - Modification de la loi du 27 octo... CHAPITRE 6. - Modification de la loi du 25 avri... CHAPITRE 7. - Modification de la loi du 13 mars... TITRE 4. . - MODIFICATION DE LA LOI DU 31 JUILL... TITRE 5. . - MODIFICATIONS RELATIVES AUX IMPOTS... CHAPITRE 1er. - Dispositions fiscales du Plan vélo Section 1re. - Modifications relatives à l'exon... Section 2. - Crédit d'impôt pour l'augmentation... CHAPITRE 2. - Modifications concernant des pers... CHAPITRE 3. - Modifications de la loi-programme... CHAPITRE 4. - Modifications du Code des impôt s... CHAPITRE 5. - Report du transfert de la percept... TITRE 6. - MODIFICATIONS RELATIVES AUX ACCISES TITRE 7. - MODIFICATIONS RELATIVES A LA TAXE SU... TITRE 8. - CONFIRMATION D'ARRETES ROYAUX

Tekst (66)

Texte (66)

TITEL 1. - ALGEMENE BEPALING

TITRE 1. - DISPOSITION GENERALE

Artikel 1. Deze wet regelt een aangelegenheid als bedoeld in artikel 74 van de Grondwet.

Article 1er. La présente loi règle une matière visée à l'article 74 de la Constitution.

TITEL 2. - WIJZIGINGEN VAN HET WETBOEK DIVERSE RECHTEN EN TAKSEN

TITRE 2. - MODIFICATIONS DU CODE DES DROITS ET TAXES DIVERS

Art. 2. In artikel 1261 van het Wetboek diverse rechten en taksen, ingevoegd bij de wet van 13 augustus 1947 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 17 maart 2019, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  a) in de bepaling onder 2°, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 12 mei 2014, worden de woorden "2, § 1, van de wet van 9 juli 1975 betreffende de controle der verzekeringsondernemingen" vervangen door de woorden "6 van de wet van 13 maart 2016 op het statuut van en het toezicht op de verzekerings- of herverzekeringsondernemingen";
  b) de bepaling onder 14°, ingevoegd bij de wet van 4 april 1995, wordt vervangen als volgt:
  "14° de verrichtingen die het Beschermingsfonds voor deposito's en financiële instrumenten, als bedoeld in artikel 3 van de wet van 17 december 1998 tot oprichting van een beschermingsfonds voor deposito's en financiële instrumenten en tot reorganisatie van de beschermingsregelingen voor deposito's en financiële instrumenten doet uitvoeren in het kader van het beheer van door dit fonds ingestelde of beheerde beleggers- of depositobeschermingsregelingen;".

Art. 2. A l'article 1261 du Code des droits et taxes divers, inséré par la loi du 13 août 1947 et modifié en dernier lieu par la loi du 17 mars 2019, les modifications suivantes sont apportées :
  a) dans le 2°, modifié en dernier lieu par la loi du 12 mai 2014, les mots "2, § 1er, de la loi du 9 juillet 1975 relative au contrôle des entreprises d'assurances" sont remplacés par les mots "6 de la loi du 13 mars 2016 relative au statut et au contrôle des entreprises d'assurance ou de réassurance" ;
  b) le 14°, inséré par la loi du 4 avril 1995, est remplacé par ce qui suit :
  "14° les opérations réalisées par le Fonds de protection des dépôts et des instruments financiers, visé à l'article 3 de la loi du 17 décembre 1998 créant un Fonds de protection des dépôts et des instruments financiers et réorganisant les systèmes de protection des dépôts et des instruments financiers, dans le cadre de la gestion des systèmes de protection des investisseurs ou des dépôts que ce Fonds a institués ou dont il assure la gestion ;".

TITEL 3. - WIJZIGING VAN DIVERSE WETTELIJKE BEPALINGEN MET BETREKKING TOT HYPOTHECAIRE FORMALITEITEN

TITRE 3. - MODIFICATION DE DIVERSES DISPOSITIONS LEGALES RELATIVES AUX FORMALITES HYPOTHECAIRES

HOOFDSTUK 1. - Wijziging van de wet van 16 maart 1803 op het notarisambt

CHAPITRE 1er. - Modification de la loi du 16 mars 1803 contenant organisation du notariat

Art. 3. In artikel 16, tweede lid, van de wet van 16 maart 1803 op het notarisambt, ingevoegd bij de wet van 21 december 2013 en gewijzigd bij de wet van 22 november 2022, worden de woorden "overschrijving van de akte op het kantoor rechtszekerheid" vervangen door de woorden "hypothecaire overschrijving van de akte".

Art. 3. Dans l'article 16, alinéa 2, de la loi du 16 mars 1803 contenant organisation du notariat, inséré par la loi du 21 décembre 2013 et modifié par la loi du 22 novembre 2022, les mots "au bureau sécurité juridique" sont remplacés par le mot "hypothécaire".

HOOFDSTUK 2. - Wijzigingen van het Wetboek van strafvordering

CHAPITRE 2. - Modifications du Code d'instruction criminelle

Art. 4. In artikel 35bis van het Wetboek van strafvordering, ingevoegd bij de wet van 20 mei 1997, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
1° in het tweede lid, gewijzigd bij de wet van 11 juli 2018, worden de woorden "het bevoegde kantoor van de Algemene Administratie van de Patrimoniumdocumentatie van de plaats waar de goederen gelegen zijn" vervangen door de woorden "de bevoegde dienst van de Federale Overheidsdienst Financiën";
2° in het derde lid wordt het woord "bewaarder" vervangen door de woorden "bevoegde dienst van de Federale Overheidsdienst Financiën".

Art. 4. A l'article 35bis du Code d'instruction criminelle, inséré par la loi du 20 mai 1997, les modifications suivantes sont apportées :
1° dans l'alinéa 2, modifié par la loi du 11 juillet 2018, les mots "bureau compétent de l'Administration générale de la Documentation patrimoniale de la situation des biens" sont remplacés par les mots "service compétent du Service public fédéral Finances" ;
2° dans l'alinéa 3, le mot "conservateur" est remplacé par les mots "service compétent du Service public fédéral Finances".

Art. 5. In artikel 197bis, § 1, vierde lid, van hetzelfde Wetboek, gewijzigd bij de wetten van 5 februari 2016 en 11 juli 2018, worden de woorden "het bevoegde kantoor van de Algemene Administratie van de Patrimoniumdocumentatie van de plaats waar het goed is gelegen" vervangen door de woorden "de bevoegde dienst van de Federale Overheidsdienst Financiën".

Art. 5. Dans l'article 197bis, § 1er, alinéa 4, du même Code, modifié par la loi du 5 février 2016 et par la loi du 11 juillet 2018, les mots "bureau compétent de l'Administration générale de la Documentation patrimoniale de la situation des biens" sont remplacés par les mots "service compétent du Service public fédéral Finances".

HOOFDSTUK 3. - Wijziging van de hypotheekwet van 16 december 1851

CHAPITRE 3. - Modification de la loi hypothécaire du 16 décembre 1851

Art. 6. In artikel 82 van de hypotheekwet van 16 december 1851, gewijzigd bij de wet van 11 juli 2018, wordt het eerste lid vervangen als volgt: "De inschrijvingen geschieden op de bevoegde dienst van de Federale Overheidsdienst Financiën.".

Art. 6. Dans l'article 82 de la loi hypothécaire du 16 décembre 1851, modifié par la loi du 11 juillet 2018, l'alinéa 1er est remplacé par ce qui suit: "Les inscriptions se font au service compétent du Service public fédéral Finances.".

HOOFDSTUK 4. - Wijziging van het Strafwetboek

CHAPITRE 4. - Modification du code pénal

Art. 7. In artikel 433quaterdecies van het Strafwetboek, ingevoegd bij de wet van 10 augustus 2005 en gewijzigd bij de wet van 11 juli 2018, worden de woorden "het bevoegde kantoor van de Algemene Administratie van de Patrimoniumdocumentatie van de plaats waar het goed gelegen is" vervangen door de woorden "de bevoegde dienst van de Federale Overheidsdienst Financiën".

Art. 7. Dans l'article 433quaterdecies du Code pénal, inséré par la loi du 10 août 2005 et modifié par la loi du 11 juillet 2018, les mots "bureau compétent de l'Administration générale de la Documentation patrimoniale du lieu où le bien est établi" sont remplacés par les mots "service compétent du Service public fédéral Finances".

HOOFDSTUK 5. - Wijziging van de wet van 27 oktober 2006 betreffende het toezicht op de instellingen voor bedrijfspensioenvoorziening

CHAPITRE 5. - Modification de la loi du 27 octobre 2006 relative au contrôle des institutions de retraite professionnelle

Art. 8. In artikel 120, § 2, zesde lid, van de wet van 27 oktober 2006 betreffende het toezicht op de instellingen voor bedrijfspensioenvoorzieningen, gewijzigd bij het koninklijk besluit van 3 maart 2011, wordt het woord "hypotheekbewaarders" vervangen door de woorden "bevoegde dienst van de Federale Overheidsdienst Financiën".

Art. 8. Dans l'article 120, § 2, alinéa 6, de la loi du 27 octobre 2006 relative au contrôle des institutions de retraite professionnelle, modifié par l'arrêté royal du 3 mars 2011, les mots "aux conservateurs des hypothèques" sont remplacés par les mots "au service compétent du Service public fédéral Finances".

HOOFDSTUK 6. - Wijziging van de wet van 25 april 2007 houdende diverse bepalingen (IV)

CHAPITRE 6. - Modification de la loi du 25 avril 2007 portant des dispositions diverses (IV)

Art. 9. In artikel 76, eerste lid, van de wet van 25 april 2007 houdende diverse bepalingen (IV), gewijzigd bij de wet van 15 januari 2014, worden de woorden "het kantoor van de hypotheekbewaarder van het arrondissement waar het goed gelegen is" vervangen door de woorden "de bevoegde dienst van de Federale Overheidsdienst Financiën".

Art. 9. Dans l'article 76, alinéa 1er, de la loi du 25 avril 2007 portant des dispositions diverses (IV), modifié par la loi du 15 janvier 2014, les mots "bureau du conservateur des hypothèques de l'arrondissement où le bien est situé" sont remplacés par les mots "service compétent du Service public fédéral Finances".

HOOFDSTUK 7. . - Wijziging van de wet van 13 maart 2016 op het statuut van en het toezicht op de verzekerings- of herverzekeringsondernemingen

CHAPITRE 7. - Modification de la loi du 13 mars 2016 relative au statut et au contrôle des entreprises d'assurance ou de réassurance

Art. 10. In artikel 514, § 1, 6°, van de wet van 13 maart 2016 op het statuut van en het toezicht op de verzekerings- of herverzekeringsondernemingen, wordt het woord "hypotheekbewaarders" vervangen door de woorden "bevoegde dienst van de Federale Overheidsdienst Financiën".

Art. 10. Dans l'article 514, § 1er, 6°, de la loi du 13 mars 2016 relative au statut et au contrôle des entreprises d'assurance ou de réassurance, les mots "aux conservateurs des hypothèques" sont remplacés par les mots "au service compétent du Service public fédéral Finances".

TITEL 4. - WIJZIGING VAN DE WET VAN 31 JULI 2023 HOUDENDE WIJZIGINGEN VAN HET WETBOEK DER SUCCESSIERECHTEN EN VAN HET WETBOEK DER REGISTRATIE-, HYPOTHEEK- EN GRIFFIERECHTEN BETREFFENDE DE AFLEVERING VAN INLICHTINGEN DOOR DE AMBTENAREN VAN DE ALGEMENE ADMINISTRATIE VAN DE PATRIMONIUMDOCUMENTATIE

TITRE 4. . - MODIFICATION DE LA LOI DU 31 JUILLET 2023 PORTANT MODIFICATIONS DU CODE DES DROITS DE SUCCESSION ET DU CODE DES DROITS D'ENREGISTREMENT, D'HYPOTHEQUE ET DE GREFFE RELATIVES A LA DELIVRANCE DE RENSEIGNEMENTS PAR LES FONCTIONNAIRES DE L'ADMINISTRATION GENERALE DE LA DOCUMENTATION PATRIMONIALE

Art. 11. In artikel 14, eerste lid, van de wet van 31 juli 2023 houdende wijziging van het Wetboek der successierechten en van het Wetboek der registratie-, hypotheek- en griffierechten betreffende de aflevering van inlichtingen door de ambtenaren van de Algemene administratie van de patrimoniumdocumentatie, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
1° de woorden "artikel 4, 1°, a)" worden vervangen door de woorden "artikel 4";
2° de woorden "artikel 6, 1°, a)" worden vervangen door de woorden "artikel 6".

Art. 11. A l'article 14, alinéa 1er, de la loi du 31 juillet 2023 portant modifications du Code des droits de succession et du Code des droits d'enregistrement, d'hypothèque et de greffe relatives à la délivrance de renseignements par les fonctionnaires de l'Administration générale de la documentation patrimoniale, les modifications suivantes sont apportées :
1° les mots "article 4, 1°, a)" sont remplacés par les mots "article 4" ;
2° les mots "article 6, 1°, a)" sont remplacés par les mots "article 6".

TITEL 5. - WIJZIGINGEN BETREFFENDE DE INKOMSTENBELASTINGEN

TITRE 5. . - MODIFICATIONS RELATIVES AUX IMPOTS SUR LES REVENUS

HOOFDSTUK 1. - Fiscale bepalingen van het Fietsplan

CHAPITRE 1er. - Dispositions fiscales du Plan vélo

Afdeling 1. - Wijzigingen met betrekking tot de vrijstelling van de fietsvergoeding en de bedrijfsfiets en met betrekking tot de beroepskosten voor verplaatsingen met de fiets in het kader van het woon-werkverkeer

Section 1re. - Modifications relatives à l'exonération de l'indemnité vélo et du vélo d'entreprise et relatives aux frais professionnels pour les déplacements domicile-lieu de travail à vélo

Art. 12. In artikel 38, § 1, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 31 juli 2023, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in het eerste lid, 14°, wordt een inleidende zin ingevoegd, luidende:
  "voor de werknemer of bedrijfsleider wiens beroepskosten overeenkomstig artikel 51 forfaitair worden bepaald:";
  2° in het eerste lid, 14°, a), worden de woorden "ten belope van maximum 1.285 euro per belastbaar tijdperk," ingevoegd voor de woorden "de kilometervergoeding";
  3° in het eerste lid, 14°, a), worden de woorden "0,145 euro" vervangen door de woorden "0,177 euro";
  4° de paragraaf wordt aangevuld met een lid, luidende:
  "De Koning wijzigt, in voorkomend geval, het in het eerste lid, 14°, a), bedoelde bedrag van de kilometervergoeding zodat het na toepassing van artikel 178 gelijk is aan 0,35 euro voor de in 2024 toegekende vergoedingen. Onverminderd de toepassing van artikel 178 blijft het aldus gewijzigde bedrag van toepassing op de vergoedingen die vanaf 1 januari 2024 worden toegekend.".

Art. 12. A l'article 38, § 1er, du Code des impôts sur les revenus 1992, modifié en dernier lieu par la loi du 31 juillet 2023, les modifications suivantes sont apportées :
  1° à l'alinéa 1er, 14°, une phrase liminaire est insérée, rédigée comme suit :
  "pour le travailleur ou le dirigeant d'entreprise dont les frais professionnels sont fixés forfaitairement conformément à l'article 51:" ;
  2° à l'alinéa 1er, 14°, a), les mots "à concurrence de maximum 1.285 euros par période imposable," sont insérés avant les mots "l'indemnité kilométrique" ;
  3° à l'alinéa 1er, 14°, a), les mots "0,145 euro" sont remplacés par les mots "0,177 euro" ;
  4° le paragraphe est complété par un alinéa, rédigé comme suit :
  "Le Roi modifie, le cas échéant, le montant de l'indemnité kilométrique visé à l'alinéa 1er, 14°, a), de telle sorte qu'il soit égal, après application de l'article 178, à 0,35 euro pour les indemnités allouées en 2024. Sans préjudice de l'application de l'article 178, le montant ainsi modifié est applicable aux indemnités allouées à partir du 1er janvier 2024.".

Art. 13. In artikel 66bis van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 10 augustus 2001 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 22 oktober 2017, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in het derde lid, worden de woorden "0,145 euro" vervangen door de woorden "0,177 euro";
  2° het artikel wordt aangevuld met een lid, luidende:
  "De Koning wijzigt, in voorkomend geval, het in het derde lid vermelde bedrag zodat het na toepassing van artikel 178 gelijk is aan 0,35 euro voor de kosten met betrekking tot de in 2024 gemaakte verplaatsingen. Onverminderd de toepassing van artikel 178 blijft het aldus gewijzigde bedrag van toepassing voor de kosten met betrekking tot de verplaatsingen die vanaf 1 januari 2024 worden gemaakt.".

Art. 13. A l'article 66bis, du même Code, inséré par la loi du 10 août 2001 et modifié en dernier lieu par la loi du 22 octobre 2017, les modifications suivantes sont apportées :
  1° à l'alinéa 3, les mots "0,145 euro" sont remplacés par les mots "0,177 euro" ;
  2° l'article est complété par un alinéa, rédigé comme suit :
  "Le Roi modifie, le cas échéant, le montant visé à l'alinéa 3, de telle sorte qu'il soit égal, après application de l'article 178, à 0,35 euros pour les frais relatifs aux déplacement effectués en 2024. Sans préjudice de l'application de l'article 178, le montant ainsi modifié est applicable aux frais pour les déplacements effectués à partir du 1er janvier 2024.".

Art. 14. In artikel 129/1, eerste lid, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de programmawet van 25 december 2017 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 26 december 2022, worden de woorden "38, § 1, eerste lid, 9°, c, en 17°, " vervangen door de woorden "38, § 1, eerste lid, 9°, c, 14°, a, en 17°, ".

Art. 14. A l'article 129/1, alinéa 1er, du même Code, inséré par la loi-programme du 25 décembre 2017 et modifié en dernier lieu par la loi du 26 décembre 2022, les mots "38, § 1er, alinéa 1er, 9°, c, et 17°, " sont remplacés par les mots "38, § 1er, alinéa 1er, 9°, c, 14°, a, et 17°, ".

Art. 15. In artikel 178, § 2, derde lid, van hetzelfde Wetboek, laatstelijk gewijzigd bij de programmawet van 20 december 2020, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
1° in de eerste zin worden de woorden "met uitzondering van die vermeld in de artikelen 21, eerste lid, 14°, 38, § 1, eerste lid, 14°, a, 66bis, derde lid, 14535, zesde lid," vervangen door de woorden "met uitzondering van die vermeld in de artikelen 21, eerste lid, 14°, 66bis, derde lid, 14535, zesde lid, van het in artikel 38, § 1, eerste lid, 14°, a, vermelde bedrag van de kilometervergoeding";
2° in de tweede zin worden de woorden "De bedragen vermeld in de artikelen 38, § 1, eerste lid, 14°, a, 66bis, derde lid," vervangen door de woorden "Het bedrag van de kilometervergoeding vermeld in artikel 38, § 1, eerste lid 14°, a, het bedrag vermeld in artikel 66bis, derde lid,".

Art. 15. A l'article 178, § 2, alinéa 3, du même Code, modifié en dernier lieu par la loi-programme du 20 décembre 2020, les modifications suivantes sont apportées :
1° dans la phrase liminaire, les mots "à l'exception de ceux mentionnés aux articles 21, alinéa 1er, 14°, 38, § 1er, alinéa 1er, 14°, a, 66bis, alinéa 3, 14535, alinéa 6," sont remplacés par les mots "à l'exception de ceux mentionnés aux articles 21, alinéa 1er, 14°, 66bis, alinéa 3, 14535, alinéa 6, du montant de l'indemnité kilométrique visé à l'article 38, § 1er, alinéa 1er, 14°, a," ;
2° dans la deuxième phrase, les mots "Les montants mentionnés aux articles 38, § 1er, alinéa 1er, 14°, a, 66bis, alinéa 3," sont remplacés par les mots "Le montant de l'indemnité kilométrique mentionné à l'articles 38, § 1er, alinéa 1er, 14°, a, le montant mentionné à l'article 66bis, alinéa 3,".

Art. 16. Deze afdeling treedt in werking op 31 december 2023 en is van toepassing vanaf het belastbaar tijdperk dat aanvangt vanaf 1 januari 2024.

Art. 16. La présente section entre en vigueur le 31 décembre 2023 et est d'application à partir de la période imposable qui débute à partir du 1er janvier 2024.

Afdeling 2. - Belastingkrediet voor de facultatieve verhoging van de fietskilometervergoeding

Section 2. - Crédit d'impôt pour l'augmentation facultative de l'indemnité kilométrique vélo

Art. 17. Voor de toepassing van deze afdeling wordt verstaan onder:
  1° fiets: een rijwiel, een gemotoriseerd rijwiel of een speed pedelec, zoals gedefinieerd in het algemeen reglement op de politie van het wegverkeer, met dien verstande dat de gemotoriseerde rijwielen en de speed pedelecs enkel in aanmerking worden genomen wanneer ze elektrisch worden aangedreven;
  2° fietskilometervergoeding: het bedrag van de kilometervergoeding die een werkgever aan een werknemer toekent en betaalt om tegemoet te komen in de kosten van de werknemer voor de werkelijke per fiets afgelegde kilometers tussen de woonplaats van de werknemer en zijn plaats van tewerkstelling;
  3° referentiefietskilometervergoeding: de fietskilometervergoeding toegekend voor verplaatsingen op 1 juni 2023, met een minimum van 0,18 euro;
  4° verhoging van de fietskilometervergoeding: een bedrag per kilometer gelijk aan het positieve verschil tussen het bedrag van de fietskilometervergoeding toegekend voor de verplaatsingen op een bepaald tijdstip en de referentiefietskilometervergoeding;
  5° Wetboek: het Wetboek van de inkomsten-belastingen 1992;
  6° indexeringscoëfficiënt: de indexeringscoëfficiënt als bedoeld in artikel 178, § 3, eerste lid, 2° van het Wetboek;
  7° geïndexeerde referentiefietskilometervergoeding: de referentiefietskilometervergoeding gedeeld door de indexeringscoëfficiënt voor het aanslagjaar 2024 en vermenigvuldigd met:
  a) voor de berekening van het belastingkrediet voor de fietskilometervergoedingen voor verplaatsingen in 2024: de indexeringscoëfficiënt voor het aanslagjaar 2025;
  b) voor de berekening van het belastingkrediet voor de fietskilometervergoedingen voor verplaatsingen in 2025: de indexeringscoëfficiënt voor het aanslagjaar 2026;
  c) voor de berekening van het belastingkrediet voor de fietskilometervergoedingen voor verplaatsingen in 2026: de indexeringscoëfficiënt voor het aanslagjaar 2027.
  Dit bedrag per kilometer wordt afgerond tot de hogere of lagere eurocent, naargelang het bedrag van de duizendsten al dan niet 5 bereikt;
  8° facultatieve verhoging van de fietskilometervergoeding: een bedrag per kilometer gelijk aan het positieve verschil tussen het bedrag van de fietskilometervergoeding toegekend voor de verplaatsingen op een bepaald tijdstip en de geïndexeerde referentiefietskilometervergoeding, waarbij dit verschil niet meer kan bedragen dan 0,05 euro per kilometer.

Art. 17. Pour l'application de la présente section, on entend par :
  1° vélo: un cycle, un cycle motorisé, ou un speed pedelec, tels que définis dans le règlement général sur la police de la circulation routière, étant entendu que les cycles motorisés et les speed pedelecs n'entrent en considération que lorsqu'ils sont propulsés de façon électrique ;
  2° indemnité kilométrique vélo: le montant de l'indemnité kilométrique qu'un employeur attribue et paie à un travailleur pour couvrir les frais pour les kilomètres effectivement parcourus à vélo entre le lieu de résidence et le lieu de travail ;
  3° indemnité kilométrique vélo de référence: l'indemnité kilométrique vélo accordée pour les déplacements à la date du 1er juin 2023, avec un minimum de 0,18 euro ;
  4° augmentation de l'indemnité kilométrique vélo: un montant par kilomètre égal à la différence positive entre le montant de l'indemnité kilométrique vélo pour les déplacements à un moment déterminé accordée et l'indemnité kilométrique vélo de référence ;
  5° Code: le Code des impôts sur les revenus 1992 ;
  6° coefficient d'indexation: le coefficient d'indexation visé à l'article 178, § 3, alinéa 1er, 2°, du Code ;
  7° indemnité kilométrique vélo de référence indexée: l'indemnité kilométrique vélo de référence divisée par le coefficient d'indexation pour l'exercice d'imposition 2024 et multiplié par :
  a) pour le calcul du crédit d'impôt pour les indemnités kilométriques vélo pour des déplacements en 2024: le coefficient d'indexation pour l'exercice d'imposition 2025 ;
  b) pour le calcul du crédit d'impôt pour les indemnités kilométriques vélo pour des déplacements en 2025: le coefficient d'indexation pour l'exercice d'imposition 2026 ;
  c) pour le calcul du crédit d'impôt pour les indemnités kilométriques vélo pour des déplacements en 2026: le coefficient d'indexation pour l'exercice d'imposition 2027.
  Le montant par kilomètre est arrondi au centime supérieur ou inférieur selon que le chiffre des millièmes atteint ou non 5 ;
  8° augmentation facultative de l'indemnité kilométrique vélo: un montant par kilomètre égal à la différence positive entre le montant de l'indemnité kilométrique vélo accordée pour les déplacements à un moment déterminé et l'indemnité kilométrique vélo de référence indexée, sans que cette différence puisse dépasser 0,05 euro par kilomètre.

Art. 18. § 1. Aan de belastingplichtigen die onderworpen zijn aan de personenbelasting, de vennootschapsbelasting, de rechtspersonenbelasting of de belasting van niet-inwoners en een werkgever zijn als bedoeld in het tweede lid, wordt onder de in het derde lid vermelde voorwaarden een belastingkrediet verleend voor de facultatieve verhoging van de fietskilometervergoeding die zij toekennen voor de verplaatsingen gedaan in de periode van 1 januari 2024 tot en met 31 december 2026.
  Het in het eerste lid bedoelde belastingkrediet wordt verleend aan:
  1° de werkgevers die onderworpen zijn aan de wet van 5 december 1968 betreffende de collectieve arbeidsovereenkomsten en de paritaire comités;
  2° de volgende autonome overheidsbedrijven: de naamloze vennootschap van publiek recht Proximus en de naamloze vennootschap van publiek recht bpost;
  3° de naamloze vennootschap van publiek recht HR Rail met uitzondering van het door haar ter beschikking gesteld personeel aan de naamloze vennootschap van publiek recht NMBS en de naamloze vennootschap van publiek recht Infrabel in het kader van hun activiteiten van openbare dienstverlening.
  Het belastingkrediet wordt:
  1° verleend voor zover de verhoging van de fietskilometervergoeding niet door derden wordt vergoed;
  2° niet verleend voor de verhoging van de fietskilometervergoeding waarvoor de toepassing van het belastingkrediet als bedoeld in de artikelen 30 tot 35 van de wet van 28 december 2023 houdende diverse fiscale bepalingen wordt gevraagd;
  3° niet verleend voor de verhoging van de fietskilometervergoeding die ten laste is van een buitenlandse inrichting van de belastingplichtige;
  4° wat de aan de belasting van niet-inwoners onderworpen belastingplichtigen betreft, enkel verleend voor de verhoging die, de toepassing van paragraaf 4 buiten beschouwing gelaten, drukt op de in België behaalde of verkregen inkomsten die aan één van de in het eerste lid vermelde belastingen zijn onderworpen;
  5° enkel verleend wanneer de verhoging van de fietskilometervergoeding is vastgelegd in een collectieve arbeidsovereenkomst, arbeidsreglement of individuele arbeidsovereenkomst en geldt zonder beperking in de tijd.
  § 2. Het bedrag van het belastingkrediet voor de facultatieve verhoging van de fietskilometervergoeding is gelijk aan de facultatieve verhoging van de fietskilometervergoeding vermenigvuldigd met het aantal kilometers waarvoor de fietskilometervergoeding is toegekend.
  § 3. Het belastingkrediet wordt verleend voor elk belastbaar tijdperk dat verbonden is met de aanslagjaren 2024, 2025, 2026, 2027 of 2028 waarin de belastingplichtige een verhoging van de fietskilometervergoeding voor in de periode van 1 januari 2024 tot en met 31 december 2026 gedane verplaatsingen toekent.
  § 4. In afwijking van de artikelen 49, 183 en 235 van het Wetboek, is de facultatieve verhoging van de fietskilometervergoeding waarvoor het belastingkrediet wordt verleend, niet als beroepskost aftrekbaar.

Art. 18. § 1er. Aux contribuables assujettis à l'impôt des personnes physiques, l'impôt des sociétés, l'impôt des personnes morales ou l'impôt des non-résidents qui sont des employeurs tels que visés à l'alinéa 2, il est octroyé, aux conditions prévues à l'alinéa 3, un crédit d'impôt pour l'augmentation facultative de l'indemnité kilométrique vélo qu'ils accordent pour les déplacements effectués au cours de la période allant du 1er janvier 2024 jusqu'au 31 décembre 2026 inclus.
  Le crédit d'impôt visé à l'alinéa 1er est octroyé :
  1° aux employeurs soumis à la loi du 5 décembre 1968 relative aux conventions collectives de travail et aux commissions paritaires ;
  2° aux entreprises publiques autonomes suivantes: la société anonyme de droit public Proximus et la société anonyme de droit public bpost ;
  3° à la société anonyme de droit public HR Rail à l'exception du personnel qu'elle met à la disposition de la société anonyme de droit public SNCB et de la société anonyme de droit public Infrabel dans le cadre de leurs activités de service public.
  Le crédit d'impôt :
  1° est octroyé pour autant que l'augmentation de l'indemnité kilométrique vélo ne soit pas compensée par des tiers ;
  2° n'est pas octroyé pour l'augmentation de l'indemnité kilométrique vélo pour laquelle l'application du crédit d'impôt visé aux articles 30 à 35 de la loi du 28 décembre 2023 portant des dispositions fiscales diverses est demandée ;
  3° n'est pas octroyé pour l'augmentation de l'indemnité kilométrique vélo qui est à charge d'un établissement étranger du contribuable ;
  4° pour ce qui concerne les contribuables assujettis à l'impôt des non-résidents, n'est octroyé que pour l'augmentation qui, abstraction faite de l'application du paragraphe 4, grève les revenus produits ou recueillis en Belgique qui sont soumis à l'un des impôts visés à l'alinéa 1er ;
  5° n'est octroyé que si l'augmentation de l'indemnité kilométrique vélo est stipulée dans une convention collective de travail, d'un règlement de travail ou d'un contrat de travail individuel et pour autant que l'augmentation s'applique sans limitation dans le temps.
  § 2. Le montant du crédit d'impôt pour l'augmentation facultative de l'indemnité kilométrique vélo est égal à l'augmentation facultative de l'indemnité kilométrique vélo multipliée par le nombre de kilomètres pour lesquels l'indemnité kilométrique vélo est accordée.
  § 3. Le crédit d'impôt est octroyé pour chaque période imposable liée à l'exercice d'imposition 2024, 2025, 2026, 2027 ou 2028 au cours de laquelle le contribuable accorde une augmentation de l'indemnité kilométrique pour des déplacements effectués au cours de la période allant du 1er janvier 2024 jusqu'au 31 décembre 2026 inclus.
  § 4. Par dérogation aux articles 49, 183 et 235 du Code, l'augmentation facultative de l'indemnité kilométrique vélo pour laquelle le crédit d'impôt est octroyé, n'est pas déductible en tant que frais professionnels.

Art. 19. § 1. Het in deze afdeling bedoelde belastingkrediet wordt volledig met de personenbelasting, vennootschapsbelasting, rechtspersonenbelasting of belasting van niet-inwoners verrekend.
  Het belastingkrediet wordt tevens verrekend met de in titel VIII van het Wetboek bedoelde aanvullende belastingen op de personenbelasting.
  Het gedeelte van het belastingkrediet dat niet kan worden verrekend, wordt terugbetaald indien het tenminste 2,50 euro bedraagt.
  § 2. Het in deze afdeling bedoelde belastingkrediet wordt:
  1° voor de toepassing van artikel 158 van het Wetboek aangemerkt als een belastingkrediet dat betrekking heeft op de in dat artikel vermelde inkomsten;
  2° voor de toepassing van artikel 245, eerste lid, van het Wetboek gelijkgesteld met het in artikel 289ter van het Wetboek bedoelde belastingkrediet;
  3° voor de toepassing van artikel 413/1, § 1, tweede lid, eerste en derde streepje, van het Wetboek gelijkgesteld met het in artikel 289ter van het Wetboek bedoelde belastingkrediet;
  4° voor de toepassing van artikel 413/1, § 1, tweede lid, tweede en vierde streepje, van het Wetboek gelijkgesteld met de in de artikelen 289quater tot 295 van het Wetboek bedoelde voorafbetalingen, voorheffingen en andere elementen.

Art. 19. § 1er. Le crédit d'impôt visé à la présente section est imputé intégralement sur l'impôt des personnes physiques, l'impôt des sociétés, l'impôt des personnes morales ou l'impôt des non-résidents.
  Le crédit d'impôt est également imputé sur les taxes additionnelles à l'impôt des personnes physiques visées au titre VIII du Code.
  La partie du crédit d'impôt qui ne peut pas être imputée, est restituée pour autant que cette partie atteigne 2,50 euros.
  § 2. Le crédit d'impôt visé à la présente section est :
  1° pour l'application de l'article 158 du Code, considéré comme un crédit d'impôt qui se rattache aux revenus mentionnés audit article ;
  2° pour l'application de l'article 245, alinéa 1er, du Code, assimilé au crédit d'impôt visé à l'article 289ter du Code ;
  3° pour l'application de l'article 413/1, § 1er, alinéa 2, premier et troisième tirets, du Code, assimilé au crédit d'impôt visé à l'article 289ter du Code ;
  4° pour l'application de l'article 413/1, § 1er, alinéa 2, deuxième et quatrième tirets, du Code, assimilé aux versements anticipés, aux précomptes, et aux autres éléments visés aux articles 289quater à 295 du Code.

Art. 20. De bepalingen van de artikelen 17 tot 19 worden voor de toepassing van artikel 344, § 1, van het Wetboek gelijkgesteld met een bepaling van dat Wetboek.

Art. 20. Pour l'application de l'article 344, § 1er, du Code, les dispositions des articles 17 à 19 sont assimilées à une disposition de ce Code.

Art. 21. De Koning kan de nadere modaliteiten vastleggen voor het leveren van het bewijs dat aan de voorwaarden voor de toepassing van het in deze afdeling bedoelde belastingkrediet is voldaan.

Art. 21. Le Roi peut déterminer les modalités d'administration de la preuve qu'il est satisfait aux conditions d'application du crédit d'impôt visé à la présente section.

Art. 22. Deze afdeling is van toepassing op de fietskilometervergoedingen die worden toegekend voor verplaatsingen afgelegd vanaf 1 januari 2024.

Art. 22. La présente section est applicable aux indemnités kilométriques vélo attribuées pour les déplacements parcourus à partir du 1er janvier 2024.

HOOFDSTUK 2. - Wijzigingen met betrekking tot personen ten laste

CHAPITRE 2. - Modifications concernant des personnes à charge

Art. 23. In artikel 140 van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 21 juni 2002, wordt het tweede lid opgeheven.

Art. 23. Dans l'article 140 du Code des impôts sur les revenus 1992, modifié en dernier lieu par la loi du 21 juin 2002, l'alinéa 2 est abrogé.

Art. 24. In artikel 141 van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van 10 augustus 2001 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 21 juni 2002, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° de woorden "De in de artikelen 136 en 140 vermelde bedragen van 1.800 EUR worden" worden vervangen door de woorden "Het in artikel 136 vermelde bedrag van 1.800 euro wordt";
  2° het artikel wordt aangevuld met een lid, luidende:
  "In afwijking van het eerste lid wordt voor de aanslagjaren 2024 en 2025 het in artikel 136 vermelde bedrag van 1.800 euro gebracht op 3.300 euro voor kinderen ten laste.";
  3° het tweede lid, ingevoegd bij het huidige artikel, wordt opgeheven.

Art. 24. Dans l'article 141 du même Code, remplacé par la loi du 10 août 2001 et modifié en dernier lieu par la loi du 21 juin 2002, les modifications suivantes sont apportées :
  1° les mots "Les montants de 1.800 EUR visés aux articles 136 et 140 sont portés" sont remplacés par les mots "Le montant de 1.800 euros visé à l'article 136 est porté" ;
  2° l'article est complété par un alinéa, rédigé comme suit :
  "Par dérogation à l'alinéa 1er, pour les exercices d'imposition 2024 et 2025, le montant de 1.800 euros visé dans l'article 136 est porté à 3.300 euros pour les enfants à charge." ;
  3° l'alinéa 2, inséré par le présent article, est abrogé.

Art. 25. In artikel 174/1, eerste lid, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de programmawet van 25 december 2017 en laatstelijk gewijzigd bij de programmawet van 26 december 2022, worden de woorden "140, tweede lid," opgeheven.

Art. 25. Dans l'article 174/1, alinéa 1er, du même Code, inséré par la loi-programme du 25 décembre 2017 et modifié en dernier lieu par la loi-programme du 26 décembre 2022, les mots "140, alinéa 2," sont abrogés.

Art. 26. In artikel 178, § 3, eerste lid, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 28 december 1992 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 5 juli 2022, worden in de inleidende zin de woorden "en 140 tot 143" vervangen door de woorden "en 141 tot 143".

Art. 26. Dans l'article 178, § 3, alinéa 1er, du même Code, inséré par la loi du 28 décembre 1992 et modifié en dernier lieu par la loi du 5 juillet 2022, dans la phrase liminaire les mots "et 140 à 143" sont remplacés par les mots "et 141 à 143".

Art. 27. De artikelen 23, 24, 1° en 2°, 25 en 26 treden in werking op 31 december 2023 en zijn van toepassing vanaf aanslagjaar 2024.
Artikel 24, 3°, is van toepassing vanaf aanslagjaar 2026.

Art. 27. Les articles 23, 24, 1° et 2°, 25 et 26 entrent en vigueur le 31 décembre 2023 et sont applicables à partir de l'exercice d'imposition 2024.
L'article 24, 3°, est applicable à partir de l'exercice d'imposition 2026.

HOOFDSTUK 3. - Wijzigingen van de programmawet van 10 augustus 2015

CHAPITRE 3. - Modifications de la loi-programme du 10 août 2015

Art. 28. In artikel 67 van de programmawet van 10 augustus 2015, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 17 maart 2019, worden in de bepaling onder 1° de woorden "artikel 1, 4°, van het koninklijk besluit van 30 april 2004 houdende maatregelen betreffende het toezicht op de diamantsector" vervangen door de woorden "artikel 1, 9°, van het koninklijk besluit van 20 november 2019 houdende maatregelen betreffende het toezicht op in de diamantsector".

Art. 28. Dans l'article 67 de la loi-programme du 10 août 2015, modifié en dernier lieu par la loi du 17 mars 2019, dans le 1°, les mots, "l'article 1er, 4°, de l'arrêté royal du 30 avril 2004 portant des mesures relatives à la surveillance du secteur du diamant" sont remplacés par les mots "l'article 1er, 9°, de l'arrêté royal du 20 novembre 2019 portant des mesures relatives à la surveillance du secteur du diamant".

HOOFDSTUK 4. - Wijzigingen van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992

CHAPITRE 4. - Modifications du Code des impôt ssur les revenus 1992

Art. 29. In artikel 22, § 1, eerste lid, van het Wetboek van de inkomstenbelastingen 1992, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 5 juli 2022, wordt het woord "en" ingevoegd tussen de woorden "de roerende voorheffing" en de woorden "met de fictieve roerende voorheffing".

Art. 29. Dans l'article 22, § 1er, alinéa 1er, du Code des impôts sur les revenus 1992, modifié en dernier lieu par la loi du 5 juillet 2022, le mot "et" est inséré entre les mots "précompte mobilier" et les mots "du précompte mobilier fictif".

Art. 30. In artikel 31, vierde lid, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 4 mei 1999, worden de woorden "leden van de bestendige deputatie" vervangen door de woorden "gedeputeerden van de provincie".

Art. 30. Dans l'article 31, alinéa 4, du même Code, inséré par la loi du 4 mai 1999, les mots "députés permanents" sont remplacés par les mots "députés provinciaux".

Art. 31. In artikel 47, § 4, van hetzelfde Wetboek, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° voor het eerste lid wordt een lid ingevoegd, luidende:
  "Wanneer wordt herbelegd in een gebouwd onroerend goed, een vaartuig of een vliegtuig, verstrijkt voor meerwaarden vermeld in § 1, 1° de herbeleggingstermijn ten vroegste na 5 jaar vanaf de eerste dag van het belastbare tijdperk waarin de meerwaarde is verwezenlijkt.";
  2° in het tweede lid, dat het derde lid wordt, worden de woorden "en het tweede" ingevoegd tussen de woorden "in het eerste" en de woorden "lid, de meerwaarde".

Art. 31. Dans l'article 47, § 4, du même Code, les modifications suivantes sont apportées :
  1° un alinéa rédigé comme suit est inséré avant l'alinéa 1er :
  "Lorsque le remploi revêt la forme d'un immeuble bâti, d'un navire ou d'un aéronef, le délai de remploi des plus-values visées au § 1er, 1°, expire au plus tôt après 5 ans prenant cours le premier jour de la période imposable de réalisation de la plus-value." ;
  2° dans l'alinéa 2, qui devient l'alinéa 3, les mots "à l'alinéa premier" sont remplacés par les mots "aux alinéas 1er et 2".

Art. 32. In artikel 53, 17°, van hetzelfde Wetboek, vervangen bij de wet van 7 maart 2002 en gewijzigd bij de wet van 1 maart 2007, worden de woorden "de bestendige deputatie" vervangen door de woorden "de deputatie van de provincie".

Art. 32. Dans l'article 53, 17°, du même Code, remplacé par la loi du 7 mars 2002 et modifié par la loi du 1er mars 2007, les mots "des députations permanentes" sont remplacés par les mots "des députations provinciales".

Art. 33. Artikel 194ter, § 7, zesde lid, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 12 mei 2014 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 28 april 2019, wordt opgeheven.

Art. 33. L'article 194ter, § 7, alinéa 6, du même Code, inséré par la loi du 12 mai 2014 et modifié en dernier lieu par la loi du 28 avril 2019, est abrogé.

Art. 34. In artikel 194quinquies, § 1, derde lid, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 9 februari 2017 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 27 juni 2021, worden de woorden "artikel 207, derde lid, derde streepje" vervangen door de woorden "artikel 207, derde lid, tweede streepje".

Art. 34. Dans l'article 194quinquies, § 1er, alinéa 3, du même Code, inséré par la loi du 9 février 2017 et modifié en dernier lieu par la loi du 27 juin 2021, les mots "l'article 207, alinéa 3, troisième tiret" sont remplacés par les mots "l'article 207, alinéa 3, deuxième tiret".

Art. 35. In artikel 228, § 3, eerste lid, van hetzelfde Wetboek, ingevoegd bij de wet van 13 december 2012 en vervangen bij de wet van 18 december 2016, worden de woorden "27, eerste lid, 1° en 2°, " vervangen door de woorden "27, tweede lid, 1° en 2°, ".

Art. 35. Dans l'article 228, § 3, alinéa 1er, du même Code, inséré par la loi du 13 décembre 2012 et remplacé par la loi du 18 décembre 2016, les mots "27, alinéa 1, 1° et 2°, " sont remplacés par les mots "27, alinéa 2, 1° et 2°, ".

Art. 36. In hetzelfde Wetboek wordt een artikel 315quinquies ingevoegd, luidende:
"Art. 315quinquies. De platformexploitant bedoeld in artikel 321quater, 4° of 5°, moet de administratie op haar verzoek en op elektronische wijze alle informatie en documenten bezorgen die nodig zijn om na te gaan of de verplichtingen die krachtens de artikelen 321quinquies tot en met 321octies op hem rusten, worden nageleefd.
De platformexploitant die verklaart een uitgesloten platformexploitant te zijn in de zin van artikel 321quater, 3°, bezorgt de administratie op haar verzoek en op elektronische wijze alle informatie en documenten die nodig zijn om na te gaan of hij een uitgesloten platformexploitant is in de zin van artikel 321quater, 3°. ".

Art. 36. Dans le même Code, il est inséré un article 315quinquies rédigé comme suit :
"Art. 315quinquies. L'opérateur de plateforme, visé à l'article 321quater, 4° ou 5°, est tenu de fournir à l'administration, à sa demande et de manière électronique, toutes les informations et documents nécessaires à la vérification du respect des obligations qui lui incombent en application des articles 321quinquies à 321octies.
L'opérateur de plateforme qui déclare être un opérateur de plateforme exclu au sens de l`article 321quater, 3°, fournit à l'administration, à sa demande et de manière électronique, toutes les informations et documents nécessaires à la vérification de sa condition d'opérateur de plateforme exclu au sens de l'article 321quater , 3°. ".

Art. 37. In artikel 444, van hetzelfde Wetboek, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 20 november 2022, wordt het zesde lid opgeheven.

Art. 37. Dans l'article 444, du même Code, modifié en dernier lieu par la loi du 20 novembre 2022, l'alinéa 6 est abrogé.

Art. 38. Artikel 31 is van toepassing vanaf aanslagjaar 2024.
Artikel 33 is van toepassing vanaf aanslagjaar 2024.
Artikel 34 is van toepassing op de belastbare tijdperken die worden afgesloten vanaf 31 december 2023.

Art. 38. L'article 31 est applicable à partir de l'exercice d'imposition 2024.
L'article 33 est applicable à partir de l'exercice d'imposition 2024.
L'article 34 est applicable aux périodes imposables clôturées à partir du 31 décembre 2023.

HOOFDSTUK 5. - Uitstel van de overdracht van de inning van de Algemene administratie van de patrimoniumdocumentatie aan de Algemene administratie van de inning en de invordering

CHAPITRE 5. - Report du transfert de la perception de l'Administration générale de la documentation patrimoniale à l'Administration générale de la perception et du recouvrement

Art. 39. In artikel 89, eerste lid, van de wet van 5 juli 2022 houdende diverse fiscale bepalingen, worden de woorden "1 januari 2024" vervangen door de woorden "1 januari 2028".

Art. 39. Dans l'article 89, alinéa 1er, de la loi du 5 juillet 2022 portant des dispositions fiscales diverses, les mots "1er janvier 2024" sont remplacés par les mots "1er janvier 2028".

TITEL 6. - WIJZIGINGEN BETREFFENDE ACCIJNZEN

TITRE 6. - MODIFICATIONS RELATIVES AUX ACCISES

Art. 40. In artikel 18, 2°, eerste lid, van de wet van 7 januari 1998 betreffende de structuur en de accijnstarieven op alcohol en alcoholhoudende dranken, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 5 maart 2022, worden de woorden "volgens de Belgische voorschriften" vervangen door de woorden "volgens de voorgeschreven procedures".

Art. 40. Dans l'article 18, 2°, premier alinéa, de la loi du 7 janvier 1998 concernant la structure et les taux des droits d'accise sur l'alcool et les boissons alcoolisées, modifié en dernier lieu par la loi du 5 mars 2022, les mots "conformément aux prescriptions belges" sont remplacés par les mots "conformément aux procédures prescrites".

Art. 41. In artikel 18 van dezelfde wet, laatstelijk gewijzigd bij de wet van 5 maart 2022, wordt de bepaling onder 4° vervangen als volgt:
"4° wanneer zij worden gebruikt voor de vervaardiging van geneesmiddelen als omschreven in de wet van 25 maart 1964 op de geneesmiddelen voor menselijk gebruik en in de wet van 5 mei 2022 betreffende diergeneesmiddelen;".

Art. 41. Dans l'article 18 de la même loi, modifié en dernier lieu par la loi du 5 mars 2022, le 4° est remplacé par ce qui suit :
"4° lorsqu'ils sont utilisés pour la fabrication de médicaments, tels que définis par la loi du 25 mars 1964 sur les médicaments à usage humain et par la loi du 5 mai 2022 sur les médicaments vétérinaires ;".

TITEL 7. - WIJZIGINGEN BETREFFENDE DE BELASTING OVER DE TOEGEVOEGDE WAARDE

TITRE 7. - MODIFICATIONS RELATIVES A LA TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE

Art. 42. In artikel 76 van het Wetboek van de belasting over de toegevoegde waarde, vervangen bij de wet van 28 december 1992 en laatstelijk gewijzigd bij de wet van 12 maart 2023, worden de volgende wijzigingen aangebracht:
  1° in paragraaf 1, wordt het derde lid vervangen als volgt:
  "Het in het eerste lid bedoelde overschot wordt evenwel slechts teruggegeven wanneer alle in artikel 53, § 1, eerste lid, 2°, bedoelde aangiften met betrekking tot de laatste zes maanden die voorafgaan aan het aangiftetijdvak van de aangifte die aanleiding heeft gegeven tot het overschot, alsmede die laatste aangifte, zijn ingediend binnen de termijn en volgens de modaliteiten, opgelegd in uitvoering van die bepaling.";
  2° in paragraaf 2, wordt het derde lid aangevuld met de bepaling onder 3°, luidende:
  "3° wanneer de belastingplichtige niet binnen de in artikel 62, tweede lid, 2°, bedoelde termijn de door de ambtenaren van de administratie belast met de belasting over de toegevoegde waarde gevraagde inlichtingen heeft verstrekt die toelaten om de waarachtigheid van dat overschot te verantwoorden.".

Art. 42. A l'article 76 du Code de la taxe sur la valeur ajoutée, remplacé par la loi du 28 décembre 1992 et modifié en dernier lieu par la loi du 12 mars 2023, les modifications suivantes sont apportées :
  1° dans le paragraphe 1er, l'alinéa 3 est remplacé par ce qui suit :
  "L'excédent visé à l'alinéa 1er n'est cependant restitué que pour autant que toutes les déclarations visées à l'article 53, § 1er, alinéa 1er, 2°, relatives aux six mois qui précèdent la période de déclaration relative à la déclaration qui a donné lieu à l'excédent, ainsi que cette dernière déclaration, aient été déposées dans les délais et selon les modalités prescrits en exécution de cette disposition." ;
  2° dans le paragraphe 2, l'alinéa 3 est complété par le 3° rédigé comme suit :
  "3° lorsque l'assujetti n'a pas fourni les renseignements demandés par les agents de l'administration en charge de la taxe sur la valeur ajoutée et permettant de justifier la réalité de cet excédent, dans le délai prévu à l'article 62, alinéa 2, 2°. ".

Art. 43. Artikel 42 treedt in werking op 1 januari 2025.

Art. 43. L'article 42 entre en vigueur le 1er janvier 2025.

TITEL 8. - BEKRACHTIGING VAN KONINKLIJKE BESLUITEN

TITRE 8. - CONFIRMATION D'ARRETES ROYAUX

Art. 44. Worden bekrachtigd met ingang van hun respectieve datum van inwerkingtreding:
1° het koninklijk besluit van 23 juni 2023 tot wijziging van de bedrijfsvoorheffing;
2° het koninklijk besluit van 30 augustus 2023 tot wijziging van de bijlage III van het KB/WIB 92 op het stuk van de vermindering voor overwerk.

Art. 44. Sont confirmés avec effet à la date de leur entrée en vigueur respective :
1° l'arrêté royal du 23 juin 2023 apportant des modifications en matière de précompte professionnel ;
2° l'arrêté royal du 30 août 2023 modifiant l'annexe III de l'AR/CIR 92 en matière de la réduction pour travail supplémentaire.